编制现金流量表是企业财务管理中的关键一环。现金流量表的编制方法主要有两种：直接法和间接法。直接法是以利润表中的营业收入为起点，通过调整与经营活动相关的项目增减变动来计算现金流量；间接法则以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用等项目，计算出经营活动产生的现金流量。现金流量表的勾稽关系体现在各项数字之间的内在联系和逻辑关系，如经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量总和应与现金余额的变动相符。
简述计算机编制现金流量表的方法。 (一)
答【答案】：计算机编制现金流量表的方法概括起来有以下几种：
(1)现金科目明细化法。现金科目明细化法是在现金科目下按现金流量表各项目设置明细科目，当每笔涉及现金业务发生时，按现金流量表的项目要求分析现金流向，然后选择相应的明细科目做账务处理，期末对各种现金明细科目进行汇总后，其发生额实际上就是现金流量表项目应分别填列的金额。
(2)辅助项目核算法。辅助项目核算法的思路是：将现金和现金等价物科目设置为辅助核算项目，其辅助核算项目可直接按现金流量表表外取数项目设置。在编制记账凭证时，将涉及现金流量变化和不涉及现金流量变化的事项按设定项目分类，期末根据项目总账统计表和项目明细统计表设置公式由计算机自动编制现金流量表。这种方法的原理实际上和第一种方法类似，不同之处在于它用账务处理中的辅助核算功能代替了现金科目下的明细账设置。
(3)标志字段法。设立标志字段方法的基本思路是：按影响现金流量变化和不影响现金流量变化分别建立标志字段，在输入记账凭证时对于程序能够根据对应科目自动区分的业务分别加以标记。对于计算机程序难以区分的一些涉及多借多货的复杂业务，则由会计人员在输入凭证时或在编制现金流量表前手工操作计算机，对相应内容加以标示。期末根据不同的标记分别进行汇总自动填列现金流量表。这种编制方法是一种非常简便而且数据精度较高的处理方法，一些通用会计软件都采用此种方法。
(4)凭证摘要标注法。凭证摘要标注法的基本原理是：在输入收付现金及现金等价物的记账凭证时，在凭证摘要中标注所涉及的现金流量表行次，在设计现金流量表表外取数项目的取数公式时，直接按凭证库摘要字段中所涉及的现金流量表行次取数。其思路和上述三种方法类似。
如何编制现金流量表？ (二)
答现金流量表编制方法有直接法和间接法两种。直接法以销售（营业）收入的收现数为起点，列出其他收入与费用项目的收现数、付现数，反映最终现金净流量；间接法则从本年净利润出发，调整会计事项，得出现金净流量。
我国《企业会计准则——现金流量表》要求采用直接法报告经营活动的现金流量。常见的直接法包括工作底稿法和“T”形账户法。
工作底稿法以损益表和资产负债表为基础，通过分析和编制调整分录，将收入、费用及资产负债表项目调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，最终编制现金流量表。
整个工作底稿纵向分为三段：资产负债表项目、损益表项目和现金流量表项目。横向分为五栏，包括项目栏、期初栏、调整分录的借方、调整分录的贷方以及期末数栏。
编制程序包括：将资产负债表的期初数和期末数填入工作底稿，分析当前业务并编制调整分录，将调整分录过入工作底稿，核对调整分录，借贷合计相等，期末数与期初数一致，最终编制现金流量表。
“T”形账户法则以“T”形账户为基础，开设非现金项目的账户，过入期初变动数，开设“现金及现金等价物”账户，记录现金收入和支出，结合损益表分析项目变动，编制调整分录，核对账户余额，最终编制现金流量表。
无论是工作底稿法还是“T”形账户法，都需确保调整分录准确无误，最终编制出的现金流量表能为报表使用者提供决策所需的信息。
现金流量表的编制方法及勾稽关系 (三)
答现金流量表的编制方法及勾稽关系如下：
一、现金流量表的编制方法：
1. 直接法（现金支付和收取项目明细法）：
直接法是按照现金流入和流出的项目逐一列示，以直接反映企业的现金活动情况。主要包括经营活动、投资活动和融资活动。
2. 间接法（净利润调整法）：
间接法是通过对净利润进行调整，来反映现金流入和流出的情况。通过调整非现金性质的项目，将净利润转化为现金净流入。
二、现金流量表的编制步骤：
1. 经营活动现金流量：
计算销售商品、提供劳务取得的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。
2. 投资活动现金流量：
计算购建固定资产、无形资产等的支付情况，以及处置这些资产带来的现金收入。
3. 融资活动现金流量：
计算借款和偿还债务的情况，以及股权变动带来的现金收入或支付情况。
4. 净现金流入情况：
汇总三大活动的现金流量，得出期末现金余额与期初现金余额的差额，即为净现金流入。
三、现金流量表的勾稽关系：
经营活动、投资活动、融资活动之和等于净现金流入：
经营活动现金流入 - 经营活动现金流出 + 投资活动现金流入 - 投资活动现金流出 + 融资活动现金流入 - 融资活动现金流出 = 净现金流入
期初现金余额加净现金流入等于期末现金余额：
期初现金余额 + 净现金流入 = 期末现金余额
现金流量表的编制与企业的财务会计紧密相关，对企业决策和财务状况的评估提供了有力支持。在编制现金流量表时，需要遵循相关的会计准则和法规，确保信息的准确、完整和真实。
怎么编制现金流量表 (四)
答编制现金流量表的方法主要分为直接法和间接法两种，以下是具体说明：
一、直接法
分析填列法：
方法：根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额。注意事项：在分析过程中要剔除账务处理的因素，确保现金流量的准确性。
工作底稿法：
方法：设计一张工作底稿，将资产负债表、利润表、现金流量表自上而下排列成纵向表格，对每一项目进行分析并编制调整分录。优点：便于对现金流量表各项目进行全面分析和调整。
T型账户法：
方法：以T型账户为手段，对每一项目进行分析并编制调整分录。实质：与工作底稿法实质相同，只是形式不同。
公式法：
方法：根据现金流量表各项目的计算公式进行编制。注意事项：不同企业可能需要根据行业特点对公式进行略微调整。
简易编制法：
方法：财务人员在平时做记账凭证时，同步做现金流量类别的判断，并据此编制现金流量表。优点：编制质量高，适用于各种类型企业的手工编制和软件编制。
EXCEL编制法：
方法：根据现金流量表的计算公式和勾稽关系，在EXCEL表格中设置公式进行编制。优点：便于自动化处理和快速生成现金流量表。
货币资金类账簿分析填列法：
方法：通过分析“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”日记账来编制现金流量表。适用范围：适用于收现、付现业务不多的小微企业。
二、间接法
方法：以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动，计算并列示经营活动的现金流量。起点与终点：起点是“净利润”，终点是“经营活动现金流量净额”。目的：反映企业实现的“净利润”的质量。
在编制现金流量表时，应根据企业的实际情况选择合适的方法，并确保编制过程的准确性和完整性。
从上文内容中，大家可以学到很多关于现金流量表编制方法的信息。了解完这些知识和信息，华实盾网希望你能更进一步了解它。
